+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Какие расходы уплачиваются за счет чистой прибыли

Нетрудно понять, что посредством нормирования налоговый кодекс отсекает попытки организаций искусственно завышать расходы. Но надо знать, что некоторые нормируемые расходы можно и нужно уметь обходить. Хорошим примером обхода норм может быть использование договора факторинга вместо обычного кредитного договора, проценты по которому — нормируемая величина. Организации, работающие в этой системе, ведут полный бухгалтерский и налоговый учет, исчисляют и уплачивают все существующие в российском налоговом законодательстве налоги. Перечислим наиболее распространенные из них, начиная с самых простых.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка Прибыль коммерческого банка — это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.

Прибыль банка: структура, анализ, распределение.

Справочно Дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией кроме простого товарищества участнику акционеру по принадлежащим данному участнику акционеру долям паям, акциям в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения.

К дивидендам приравниваются доходы, получаемые по соглашениям долговым обязательствам , предусматривающим участие в прибылях п. Не являются объектом обложения налогом на прибыль дивиденды, начисленные п.

При этом под инновационной организацией понимается организация, осуществляющая инновационную деятельность и или производящая высокотехнологичные товары работы, услуги.

Валовой прибылью признается п. Подробно о налогообложении филиалов см. Плательщики, применяющие в соответствии с НК особые режимы налогообложения, при определении валовой прибыли не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам. При переходе с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения в целях определения валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, понесенные в период применения особого режима налогообложения, но относящиеся к выручке, полученной в период применения общего порядка налогообложения п.

Не являются объектом обложения налогом на прибыль п. Обратите внимание! Убытки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, прибыль от реализации которых в соответствии со ст. Выручка от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав определяются, если иное не установлено НК , исходя из цен сделок, корректируемых в случаях, установленных ст.

Прибыль убыток от реализации основных средств, нематериальных активов определяется как положительная отрицательная разница между выручкой от реализации основных средств, определенной с учетом положений ст. Прибыль убыток от отчуждения участником доли части доли в уставном фонде пая части пая организации определяется как положительная отрицательная разница между выручкой от ее его реализации и суммой взноса вклада этого участника в уставный фонд организации либо фактически произведенных оплаченных участником расходов на приобретение доли в уставном фонде пая организации, исчисленных в случае отчуждения части доли части пая исходя из удельного веса отчуждаемой части доли части пая в доле в уставном фонде пае этого участника.

При налогообложении прибыли от реализации доли части доли в уставном фонде пая части пая организации в качестве расходов учитываются также суммы, указанные в подп. Справочно В подп. Такие доходы отражаются на дату принятия решения о распределении перераспределении долей в уставном фонде паев, акций , увеличения номинальной стоимости акций.

Прибыль убыток от реализации предприятия как имущественного комплекса за исключением реализации предприятия как имущественного комплекса собственником имущества унитарного предприятия учреждения определяется как положительная отрицательная разница между выручкой от его реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и разницей между активами и обязательствами, определяемыми по передаточному акту, а также расходами, связанными с реализацией предприятия как имущественного комплекса.

Прибыль убыток от реализации предприятия как имущественного комплекса собственником имущества унитарного предприятия учреждения определяется как положительная отрицательная разница между выручкой от его реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, суммой его взноса вклада в уставный фонд унитарного предприятия или суммой фактически произведенных им расходов на приобретение предприятия как имущественного комплекса, а также суммой денежных средств и или стоимостью иного имущества, ранее переданных унитарному предприятию учреждению в хозяйственное ведение или оперативное управление, и расходами, связанными с реализацией предприятия как имущественного комплекса.

При этом размер выручки от реализации предприятия как имущественного комплекса и сумма взноса вклада в уставный фонд унитарного предприятия или фактически произведенные собственником имущества расходы на приобретение предприятия как имущественного комплекса, а также сумма денежных средств и или стоимость иного имущества, ранее переданных унитарному предприятию учреждению в хозяйственное ведение или оперативное управление, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу, установленному Нацбанком соответственно на дату признания выручки и на дату фактического внесения взноса вклада в уставный фонд или осуществления расходов на приобретение предприятия как имущественного комплекса, а также на дату передачи денежных средств и или иного имущества унитарному предприятию учреждению в хозяйственное ведение или оперативное управление п.

Для определения прибыли операции эмитентов с облигациями собственной эмиссии признаются операциями по привлечению или возврату займов п. Справочно Положения подп.

Организации, отражавшие выручку от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав по мере оплаты отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения и начавшие применять в текущем календарном году общий порядок налогообложения единый налог на вмененный доход , выручку от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных и не оплаченных до даты, с которой начато применение общего порядка налогообложения единого налога на вмененный доход , и внереализационные доходы, причитавшиеся к получению и не полученные до этой даты, отражение которых в соответствии со ст.

Трансфертное ценообразование Перечень сделок, по которым налоговые органы вправе контролировать соответствие налоговой базы, определенной и отраженной плательщиком в налоговой декларации расчете на основании примененных им цен, налоговой базе, определенной налоговым органом с учетом рыночных цен, приведен в ст.

Согласно положениям ст. Рыночными ценами на товар работу, услугу признаются цены, сложившиеся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных однородных товаров работ, услуг в сопоставимых экономических условиях.

Трансфертное ценообразование и налог на прибыль. Реализация автомобиля: применение трансфертного ценообразования. Аффилированные лица и взаимозависимые лица: разграничение понятий.

Дата отражения выручки от реализации товаров определяется в соответствии с учетной политикой организации, но не может быть позже часть вторая п. Датой передачи имущественных прав признается дата заключения соответствующего договора, если иное не установлено договором, но не может быть позднее даты поступления оплаты имущественных прав иного прекращения обязательств по оплате имущественных прав, в том числе в результате зачета, уступки права требования, поступления средств от третьих лиц часть третья п.

Банками доходы от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав отражаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав согласно принципу начисления, применяемому в порядке, установленном Нацбанком часть шестая п.

Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение выполнение, оказание , затраты на безвозмездную передачу отражаются в том отчетном периоде, в котором фактически переданы товары выполнены работы, оказаны услуги , переданы имущественные права часть первая п.

При налогообложении прибыли не учитываются выручка и затраты, связанные с безвозмездной передачей товаров работ, услуг , имущественных прав, не признаваемой реализацией в соответствии с подп.

Справочно Не признается в соответствии с п. При этом стоимость передаваемого имущества и размер взноса вклада участника акционера подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу, установленному Нацбанком соответственно на дату передачи имущества и на дату внесения взноса вклада подп.

В случае возврата покупателем заказчиком продавцу исполнителю товаров отказа от выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав или уменьшения увеличения стоимости товаров работ, услуг , имущественных прав у продавца исполнителя подлежит корректировке выручка и или соответствующие ей затраты по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в том отчетном периоде, в котором имел место возврат товаров отказ от выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав или произведено уменьшение увеличение стоимости, а у покупателя заказчика в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка затрат по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, учитываемых при налогообложении часть первая п.

В отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, возврат которых отказ от которых или уменьшение стоимости которых произведены в период применения организацией особого режима налогообложения и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчислении налоговой базы налога на прибыль в календарном году, предшествующем году, в котором произведены возврат отказ или уменьшение стоимости, изменения вносятся в налоговую декларацию расчет по налогу на прибыль за последний отчетный период такого предшествующего календарного года часть третья п.

В отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, возврат которых отказ от которых или уменьшение стоимости которых произведены в период применения организацией единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции и выручка от реализации которых учитывалась ею при исчислении налоговой базы налога на прибыль в календарном году, в котором произведены возврат отказ или уменьшение стоимости, изменения вносятся в налоговую декларацию расчет по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором выручка от реализации указанных товаров работ, услуг , имущественных прав учитывалась при исчислении налоговой базы налога на прибыль часть четвертая п.

Налог на прибыль: учитываем расходы на добровольное и обязательное страхование. Расходы на страхование имущества: учет при налогообложении.

Исчисление налога на прибыль бюджетными организациями: отдельные вопросы. Лагерь на балансе организации. Как уплачивать налоги? Возврат некачественной продукции: бухгалтерский и налоговый учет.

Прибыль комиссионера: особенности учета выручки и затрат, связанных с исполнением договора комиссии. Налог на прибыль: списываем кредиторскую задолженность своевременно. Возврат некачественного экспортированного товара с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС: бухгалтерский и налоговый учет.

Реализация инвентаря, стоимость которого полностью списана на затраты: налоговый и бухгалтерский учет. Отражение в учете реализации металлолома. Передача жалюзи, установленных в арендованном помещении, арендатором арендодателю: бухгалтерский и налоговый учет. Реализация автомобилей, использовавшихся в деятельности организации: налоговый и бухгалтерский учет.

Сбор вторичных материальных ресурсов стеклобой, макулатура от населения: бухгалтерский учет. Учет и использование дисконтных карт организациями розничной торговли. Реализация товара с помощью подарочных сертификатов: учет и налогообложение.

Внереализационные доходы определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета с учетом положений ст. Дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком на дату признания доходов в бухгалтерском учете, а в отношении доходов, по которым в п.

Решение о приемке таких объектов безвозмездно в государственную собственность принимается на основании акта о передаче затрат и документов, подтверждающих завершение их строительства и соответствие проектной документации, без наличия документов, удостоверяющих государственную регистрацию их создания часть первая подп.

Стоимость безвозмездно полученных товаров работ, услуг эксплуатационными организациями, у которых на праве хозяйственного ведения находятся указанные объекты, не включается в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли часть вторая подп.

Таким образом, если в договоре цена стоимость товара работы, услуги установлена в иностранной валюте, и оплата производится по курсу Нацбанка а не иному курсу или курсу иного банка , и обязательство считается исполненным на дату оплаты а не на иную дату , суммовые разницы возникать не будут.

В тех случаях, когда по договору размер задолженности в белорусских рублях определяется исходя из договорного курса иностранной валюты на дату оплаты или исходя из официального курса Нацбанка, но на иную дату не на дату оплаты , то на дату погашения задолженности дату оплаты будет возникать разница между полученной суммой в белорусских рублях и суммой задолженности по официальному курсу на эту дату.

Эта разница и будет суммовой, она учитывается в составе внереализационных доходов согласно подп. В состав внереализационных доходов или расходов у организаций за исключением Нацбанка, банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, бюджетных организаций включаются курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в иностранной валюте и или белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств, определяемые в порядке, установленном законодательством за исключением возникающих у получателей иностранной безвозмездной помощи при пересчете в белорусские рубли стоимости активов и обязательств, связанных с получением и использованием иностранной безвозмездной помощи, выраженной в иностранной валюте, при целевом использовании иностранной безвозмездной помощи п.

Информация о налогообложении. Внереализационные доходы: налоговый и бухгалтерский учет.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

МУП на упрощенке Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы. Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов.

Прибыль. Виды прибыли

Общая сумма дивидендов к выплате российским участникам по решению общего собрания - Сумма дивидендов, полученная до даты принятия решения о выплате дивидендов самим налоговым агентом Помните, что при расчете НДФЛ сумму дивидендов нельзя уменьшить на стандартные и иные налоговые вычеты. Так рассчитывают и налог на прибыль, полученных организацией, и НДФЛ с дивидендов гражданина. Акционерам общества по решению общего собрания начислены дивиденды в следующих суммах: П.

А по налоговому у меня ведь тоже нет расхода? Поэтому нет и ПБУ? Как в 1С 8. Помогите настроить, плиз. Я что-то никак с этой программой не разберусь.

Документ : Включение разных видов налогов в валовые затраты Включение разных видов налогов в валовые затраты Налогообложение налогов - тема достаточно широкая, поэтому настоящая статья посвящена только одному из ее аспектов - особенностям включения налогов и сборов в валовые затраты.

Как платить налоги с премий Премии фирма может выплатить за счет расходов или за счет прибыли. Независимо от того, уменьшает ли премия облагаемую налогом прибыль или нет, на нее начисляют страховые взносы п.

Можно ли включить в расходы НДФЛ с дивидендов при УСН?

Поиск в тексте Вопрос: На основании пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ в целях главы 25 доходы, полученные налогоплательщиком, уменьшаются на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в статье Налогового кодекса РФ. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей Налогового кодекса РФ , убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. Кроме того, расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

ОСНО и ЕНВД Решение о выплате премий Для выплаты премий за счет нераспределенной прибыли необходимо согласие собственников организации учредителей, акционеров на такое расходование прибыли. Это правило действует как для ООО, так и для акционерного общества п.

Кабмин обсудит новый принцип уплаты страховых взносов в рамках «упрощенки»

У вас как-то очень много вопросов для одной темы. Хоть они и связаны между собой, но правилами форума это не приветствуется. Пусть они будут мелкие, но разделяться на разные. По этому: Цитата:В чем принципиальное экономическое отличие проводки дебет 99 кредит 75, от дебет 84 кредит 75?

Учет при налогообложении премии за счет чистой прибыли при ОСН

О сайте Расходы за счет чистой прибыли Введенный с 1 января г. Традиционно те или иные виды расходов коммерческой организации отражались в бухгалтерском учете одним из трех способов 1 капитализировались, т. В этом случае происходило смешение прав собственников и управленческого персонала с одной стороны, прибыль принадлежит собственникам предприятия, и управленческий персонал не имеет права принимать решения в отношении направлений ее использования, с другой стороны, списание части расходов за счет чистой прибыли как раз и означало фактическое вмешательство управленческого персонала в процесс распределения прибыли. Подобные действия приводили к ущемлению прав собственников, к искажению финансового результата за отчетный период например, некоторые расходы отчетного периода списывались за счет нераспределенной прибыли прошлых лет , невозможности рассчитать показатели эффективности вложений в данное предприятие с позиции его собственников. В частности, к этим расходам относятся Ф- расходы на материальное поощрение , премирование, единовременные пособия персоналу организации [c.

Пример: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в.

Премия директору за счет чистой прибыли: особенности налогообложения

Чистая прибыль бухгалтерские проводки. Затраты за счет чистой прибыли Выплаты за счет прибыли Чтобы стимулировать своих сотрудников, некоторые фирмы готовы поощрять их за счет прибыли. Например, вручить подарок в денежной или натуральной форме или оплатить за своего специалиста какую-нибудь услугу. Однако эффект от этой благотворительности снижается, если с подарка сотрудник должен будет заплатить налог на доходы физлиц.

Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли

О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет специальный налоговый режим. Налог на прибыль: общий порядок При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли прошлых лет, не включается в расходы п.

Так и случилось в ходе проверки фирмы из описанного в статье примера. Но суд обозначил, что компания не может лишить того или иного сотрудника праздничной премии, наложив таким способом на него дисциплинарное взыскание ст. Помимо этого, в перечень работников, которым не полагается премия, налоговики включили тех, по отношению к которым уже принимались меры материального воздействия — им не выдали премиальные за месяц, в течение которого они допустили дисциплинарный проступок.

Прибыль банка

Возможность списания каких-либо расходов за счет чистой прибыли, кроме тех, которые определены нормативными актами по бухгалтерскому учету, не предусмотрена. Таким образом, помимо прибыли и убытка от обычных видов деятельности и прочих доходов и расходов по дебету счета 99 могут быть отражены только расходы, понесенные организацией в связи с чрезвычайными обстоятельствами стихийное бедствие, пожар, авария, наводнение и т. Балансовый счет 84 предназначен для обобщения информации о наличии и движении суммы нераспределенной прибыли непокрытого убытка.

Кнопочка , Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения Обществом со сторонними организациями были заключены договоры, согласно которым Обществу оказывались услуги по приготовлению обедов и организации питания сотрудников. Работникам Общества выдавались талоны на питание, по которым они имели право на обслуживание и получение питания в кафе. Ежемесячно Обществу выставлялись накладные, в которых указывались количество и стоимость потребленных за месяц обедов.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Олимпиада

    Придется под вымышленным именем и с чужим паспортом, желательно ещё и надеть женские трусы. Печально все это- скоро с собакой во дворе придется договор подписывать о принятии на работу, иначе эксплуатация туда!

  2. Инна

    Легче и лучше сменить страну проживания, чтобы всё было хорошо.

  3. Вацлав

    Вопрос.а если 90дней прошли и уже давно.прошел год что можно сделать.я просто хочу купить машину а она стояла на продаже уже пол года

  4. Эрнест

    А стаж до 2000 года просто не засчитали,видители в архив документы не сданы.За-то бывший руководитель высоко в Москве сидит.Бардак

  5. Пров

    Ебанутое государство у нас насильники ходят не асужденные

  6. litande

    Спасибо большое за ваши консультации Очень полезніе советі

  7. xesuppchamen

    Лишнее доказательство что баб нельзя до руля допускать

  8. Галина

    Здравствуйте, в том то и дело, что военкомат не хочет принимать никаких медицинских документов кроме, как из поликлиники . Т.е. это не законно? и все таки можно проходить обследование в мед. центре?

  9. Лидия

    Спасибо за разъяснения.

  10. Владлен

    Очень сильно не хотят прощаться с властью казнокрадов. Вот и вводят такие движения.

  11. Нина

    Ремень означает жизнь при аварии

  12. Ким

    Если родители взяли кредит и не смогут его погасить, банк может требовать его с меня? Все работаем.

  13. Лавр

    Тарас добрый день.